2021年2月28日，人力資源社會保障部 財政部 科技部聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于事業(yè)單位科研人員職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵納入績效工資管理有關(guān)問題的通知》（人社部發(fā)〔2021〕14號）。文件發(fā)布后，我們以“關(guān)于‘事業(yè)單位科研人員職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵納入績效工資管理有關(guān)問題’導讀”一文對該文件進行解讀，經(jīng)“三思派”微信公眾號首發(fā)之后，引起強烈反響。經(jīng)“中部知光”和“壽仁論科創(chuàng)”等微信公眾號轉(zhuǎn)載之后，受眾進一步擴大。讀者與筆者反饋，有的表示認同觀點，有的認為解讀透徹，有的認為不解，有的提出了疑問或問題。本文將其中的主要問題進行解答。

1、政府作為市場主體采購服務(wù)，對于事業(yè)單位來說，應(yīng)該是公開市場的平等交易，為何不是橫向項目？

答：對于政府購買服務(wù)的經(jīng)費管理，國家有專門文件作出了規(guī)定。對于事業(yè)單位通過政府購買服務(wù)或政府采購等方式轉(zhuǎn)化科技成果的，國家有專門規(guī)定的，應(yīng)適用該規(guī)定，或者采購方、購買方對經(jīng)費使用有規(guī)定或約定的，應(yīng)按照規(guī)定或約定執(zhí)行。如果沒有專門規(guī)定或約定，并經(jīng)技術(shù)合同認定登記，筆者認為，應(yīng)該屬于科技成果轉(zhuǎn)化，符合中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于實行以增加知識價值為導向分配政策的若干意見》（廳字〔2016〕35號）規(guī)定。

2、在適用政策的過程中，如何解決政策之間的相互關(guān)聯(lián)性？

答：的確，這是政策適用中的難點。以《關(guān)于事業(yè)單位科研人員職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵納入績效工資管理有關(guān)問題的通知》（人社部發(fā)〔2021〕14號）為例，出現(xiàn)了“績效工資總量”、“核定的績效工資總量”、“績效工資總量的基數(shù)”、“社會保險繳費基數(shù)”、“職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化”、“工資總額”等術(shù)語或提法，對這些術(shù)語或提法的準確理解，是理解和適用人社部發(fā)〔2021〕14號的基礎(chǔ)和前提。但是，有些術(shù)語是實操中使用的，很難找到其出處和內(nèi)涵。例如，筆者曾檢索“社會保險繳費基數(shù)”一詞，就沒有查到。“職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化”也查不到其出處和確切定義。既然有“職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化”的提法，自然就出現(xiàn)了“非職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化”的說法，但“非職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化”不是該文件要規(guī)范的。這是難點之一。

人社部發(fā)〔2021〕14號文是為貫徹《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十五條第三款規(guī)定，但是該文規(guī)定與《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十五條第三款規(guī)定的“國有企業(yè)、事業(yè)單位依照本法規(guī)定對完成、轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果做出重要貢獻的人員給予獎勵和報酬的支出計入當年本單位工資總額，但不受當年本單位工資總額限制、不納入本單位工資總額基數(shù)”卻不完全一致，提法上有些出入。這是難點二。

人社部發(fā)〔2021〕14號文是中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于實行以增加知識價值為導向分配政策的若干意見》（廳字〔2016〕35號）規(guī)定，但兩者規(guī)定的內(nèi)容也不完全一致，也存在出入。這也是難點。

準確理解并貫徹落實人社部發(fā)〔2021〕14號文的規(guī)定，必須與國家相關(guān)法律法規(guī)和文件規(guī)定結(jié)合起來。但如何結(jié)合，需要進行深入細致的解讀。筆者的解讀，就是希望達到這一目的。

3、文中對“屬于還是不屬于職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化的”仍然沒解釋清楚，這個“不屬于”應(yīng)該和前面的“屬于”相呼應(yīng)，其修飾的主語應(yīng)該都是橫向項目中的“技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)”，而該文就沒有說明哪些情況是“不屬于”。文中的分析認為這三類橫向項目都屬于科技成果轉(zhuǎn)化。如果都屬于，文件就沒有必要對這三類區(qū)分“屬于”和“不屬于”，直接表述為“技術(shù)開發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢均屬于成果轉(zhuǎn)化，執(zhí)行成果轉(zhuǎn)化政策”不是更加清晰明了，還用得著費這么多口舌區(qū)分“屬于”與“不屬于”？而且該文混淆了“不屬于職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化”和“非職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化”的表述。

答：人社部發(fā)〔2021〕14號文第三條規(guī)定的“其中屬于科研人員在職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化工作中開展技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等活動的”是對“技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等活動”能否適用該文第一條規(guī)定作出了三條限定：一是“其中”，是指“接受企業(yè)或其他社會組織委托取得”，即通常被稱為“橫向項目”；二是“職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化”，即對職務(wù)科技成果進行后續(xù)試驗、開發(fā)、應(yīng)用、推廣；三是“到當?shù)乜萍贾鞴懿块T進行技術(shù)合同登記”。

文中對“職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化”解讀為以下兩個方面：一是以“職務(wù)科技成果”進行轉(zhuǎn)讓、許可、作價投資的，在實施科技成果轉(zhuǎn)化中開展技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的；二是利用“職務(wù)科技成果”開展技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的。“不屬于職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化的”可理解為不屬于上述兩種情形的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)活動。

“不屬于職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化”和“非職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化”是兩個完全不同的概念，后者是指科研人員對與履職無關(guān)所完成的科技成果（即非職務(wù)科技成果）進行轉(zhuǎn)化。

4、對“不屬于職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化的，從項目經(jīng)費中提取的人員績效支出，應(yīng)在核定的績效工資總量內(nèi)分配，納入單位績效工資總量管理”如何解讀？

答：人社部發(fā)〔2021〕14號文第三條前半部分規(guī)定了“其中屬于科研人員在職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化工作中開展技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等活動的”現(xiàn)金獎勵“按照本通知第一條規(guī)定執(zhí)行”，即不納入單位績效工資總量管理，那么“不屬于職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化的”的現(xiàn)金獎勵應(yīng)“納入單位績效工資總量管理”。

“不屬于職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化”，是指不屬于對職務(wù)科技成果進行轉(zhuǎn)化，包括利用一般科學技術(shù)知識為企業(yè)或其他組織開發(fā)技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，利用科技成果或科技知識承擔政府采購項目等。

5、現(xiàn)在多數(shù)學校對橫向科研項目采取鼓勵的態(tài)度，在橫向科研項目合同驗收以后，學校多數(shù)由財務(wù)部門核算項目的純利潤，再按照一定比例發(fā)放給項目團隊。經(jīng)過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，對于這樣的科研獎勵，學?；径加嬋肓丝冃ЧべY的總量，但有的學校不作為社會保險繳費基數(shù)管理。學校相關(guān)部門給出的解釋是，橫向科研是學校自籌的錢，跟教育事業(yè)經(jīng)費不同。請教一下，對成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵“計入績效工資總量，但不受核定績效工資總量限制，不作為社會保險繳費基數(shù)”這一句的理解，有兩個問題：一是成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵應(yīng)來源于項目本身的利潤還是除去項目本身經(jīng)費的額外獎勵？二是對于不受績效工資總量限制的橫向課題無論是否有知識產(chǎn)權(quán)都需要提前辦理技術(shù)合同認定登記？

答：對于第一個問題，成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵應(yīng)來源于項目經(jīng)費，按照項目經(jīng)費扣除直接成本和稅費等的凈收入的一定比例提取，是否攤銷單位的間接成本，由單位作出規(guī)定。提取比例也可由單位規(guī)定，或與科研人員約定。

對于第二個問題，《技術(shù)合同認定登記管理辦法》（國科發(fā)政字〔2000〕063號）第五條規(guī)定：“從技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)的凈收入中提取一定比例作為獎勵和報酬，給予職務(wù)技術(shù)成果完成人和為成果轉(zhuǎn)化做出重要貢獻人員的，應(yīng)當申請對相關(guān)的技術(shù)合同進行認定登記，并依照有關(guān)規(guī)定提取獎金和報酬”。根據(jù)這一規(guī)定，應(yīng)當先辦理技術(shù)合同認定登記，再提取獎酬金。未經(jīng)技術(shù)合同認定登記的，不得提取獎酬金。